Prenájom bytu je pre väčšinu ľudí pasívny príjem, ktorý sa rieši raz ročne v daňovom priznaní. Pravidlá sú jednoduchšie, než sa zdá — ale majú niekoľko miest, kde sa dá stratiť.
- Bežný prenájom bez doplnkových služieb sa zdaňuje podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov — bez živnosti.
- Prvých 500 € z úhrnu príjmov z prenájmu za rok je oslobodených od dane.
- Pri prenájme podľa § 6 ods. 3 sa neplatia sociálne ani zdravotné odvody.
Oslobodenie 500 € a krátenie výdavkov
Oslobodených je 500 € z úhrnu príjmov z prenájmu a z príležitostných činností za zdaňovacie obdobie. Pozor na detail, na ktorom sa robí najviac chýb: v rovnakom pomere, v akom znížite príjem, musíte znížiť aj výdavky. Vzorec je ((príjem − 500) / príjem) × výdavky.
Aké výdavky si môžete uplatniť
Pri prenájme podľa § 6 ods. 3 si možno uplatniť len preukázateľné výdavky, paušálne výdavky nie. Rozsah závisí od toho, či nehnuteľnosť zaradíte do obchodného majetku:
| Bez zaradenia do obchodného majetku | So zaradením | |
|---|---|---|
| Energie, voda, teplo | áno | áno |
| Platby správcovi, odvoz odpadu, internet | áno | áno |
| Odpisy nehnuteľnosti | nie | áno |
| Opravy a technické zhodnotenie | nie | áno |
| Úroky z úveru na kúpu bytu | nie | áno |
| Daň z nehnuteľností, poistenie | nie | áno |
Zaradenie do obchodného majetku má háčik: pri neskoršom predaji stratíte oslobodenie po piatich rokoch od nadobudnutia, kým nehnuteľnosť z obchodného majetku nevyradíte a neuplynie ďalších päť rokov.
Manželia a byt v BSM
Ak je byt v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, príjem si rozdelíte v pomere, na akom sa dohodnete, a oslobodenie 500 € si môže uplatniť každý z manželov vo svojom priznaní.
Dve veci, na ktoré sa zabúda
Registrácia na daňovom úrade do konca mesiaca nasledujúceho po začatí prenájmu. A sledovanie obratu na DPH — ak prenajímate viac nehnuteľností, súčet nájomného sa môže priblížiť k hranici 50 000 € za kalendárny rok.
Sadzby dane sa medziročne menia, preto si aktuálne pásma overte pred podaním priznania na stránke finančnej správy.
Ďalej si prečítajte: registrácia prenájmu na daňovom úrade.